模具加工報(bào)稅范圍有哪些

模具加工報(bào)稅范圍詳解及案例分析

一、模具加工報(bào)稅范圍概述

模具加工是指將金屬、塑料、橡膠等材料通過(guò)模具成型，以滿(mǎn)足各種工業(yè)生產(chǎn)需求的一種加工方式。在我國(guó)，模具加工行業(yè)屬于制造業(yè)范疇，其報(bào)稅范圍主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。以下將從專(zhuān)業(yè)角度對(duì)模具加工報(bào)稅范圍進(jìn)行詳細(xì)解析。

二、模具加工報(bào)稅范圍詳解

1. 增值稅

（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：模具加工企業(yè)應(yīng)繳納增值稅，包括銷(xiāo)售模具、提供模具加工服務(wù)、銷(xiāo)售模具原材料等。

（2）稅率：模具加工企業(yè)增值稅稅率為13%。

（3）計(jì)稅方法：模具加工企業(yè)可選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人；一般計(jì)稅方法適用于年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人。

2. 企業(yè)所得稅

（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：模具加工企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，包括銷(xiāo)售模具、提供模具加工服務(wù)、銷(xiāo)售模具原材料等所得。

（2）稅率：企業(yè)所得稅稅率為25%。

（3）計(jì)稅方法：模具加工企業(yè)可選用查賬征收或核定征收。查賬征收適用于財(cái)務(wù)管理制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確的企業(yè)；核定征收適用于財(cái)務(wù)管理制度不健全、會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確的企業(yè)。

3. 個(gè)人所得稅

（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：模具加工企業(yè)中，對(duì)個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

（2）稅率：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為7個(gè)檔次。

（3）計(jì)稅方法：模具加工企業(yè)應(yīng)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

三、模具加工報(bào)稅案例分析

1. 案例一：某模具加工企業(yè)銷(xiāo)售模具，取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元。

分析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=（100萬(wàn)元-13萬(wàn)元）×25%=22.75萬(wàn)元。

2. 案例二：某模具加工企業(yè)提供模具加工服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元。

分析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=50萬(wàn)元×13%=6.5萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=（50萬(wàn)元-6.5萬(wàn)元）×25%=11.125萬(wàn)元。

3. 案例三：某模具加工企業(yè)銷(xiāo)售模具原材料，取得銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元。

分析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=80萬(wàn)元×13%=10.4萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=（80萬(wàn)元-10.4萬(wàn)元）×25%=18.6萬(wàn)元。

4. 案例四：某模具加工企業(yè)為一般納稅人，年銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元。

分析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=600萬(wàn)元×13%=78萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=（600萬(wàn)元-78萬(wàn)元）×25%=135萬(wàn)元。

5. 案例五：某模具加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，年銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元。

分析：該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=300萬(wàn)元×3%=9萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=（300萬(wàn)元-9萬(wàn)元）×25%=72.25萬(wàn)元。

四、模具加工報(bào)稅常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)答

1. 問(wèn)題：模具加工企業(yè)是否需要繳納增值稅？

答案：是的，模具加工企業(yè)應(yīng)繳納增值稅。

2. 問(wèn)題：模具加工企業(yè)增值稅稅率是多少？

答案：模具加工企業(yè)增值稅稅率為13%。

3. 問(wèn)題：模具加工企業(yè)如何選擇增值稅計(jì)稅方法？

答案：模具加工企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法。

4. 問(wèn)題：模具加工企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅？

答案：模具加工企業(yè)應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，包括銷(xiāo)售模具、提供模具加工服務(wù)、銷(xiāo)售模具原材料等所得。

5. 問(wèn)題：模具加工企業(yè)中，個(gè)人取得的工資、薪金所得是否需要繳納個(gè)人所得稅？

答案：是的，模具加工企業(yè)中，個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。